各乡镇（场）人民政府，县政府各直属单位：

    《肇州县财政专项资金效益审计监督暂行规定》业经县政府十四届十五次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

二○○五年十二月七日         

肇州县财政专项资金
效益审计监督暂行规定

  

    第一条 为了加强财政专项资金的审计监督，规范财政资金管理，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》，参照《大庆市财政专项资金效益审计监督暂行规定》，结合我县实际情况，制定本规定

    第二条本规定适用于县级财政专项资金效益审计监督。

    第三条 本规定所称财政专项资金，是指除列入经费预算以外的、类别额度在50万元以上的，政府投入或拨出的财政资金、国有资产收益、以政府名义通过银行贷款或融资等渠道筹集资金所实施的项目、各种政府基金。

    第四条 审计范围所涉及的各级政府、发展和改革委员会、财政局、相关的主管部门、用款单位必须接受审计监督并积极配合，及时提供真实、完整资料。

    第五条 审计机关依照法律、法规、规章规定的职权和程序，对重点财政资金独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

    第六条 财政部门和项目单位要及时提供项目和相应的文件、资料。审计机关报请县政府批准后，纳入审计项目计划管理。项目单位应当在项目完工验收、决算报表编制完成后，及时告知审计机关安排审计。

    第七条 项目单位应当在项目完工验收、决算报表编制完成后，及时告知审计机关安排审计。

    第八条 审计监督内容：

    （一） 真实性、合规性。重点审计监督：

    1．资金拨付情况。资金是否逐级及时、足额拨付到位，有无截留、挤占、挪用、滞拨问题；

    2．项目资金使用情况。各项支出是否合理、合规，有无挤占、挪用、虚列支出、虚报冒领、损失浪费等问题，是否建立了资金专户，现金及账外资金是否有效控制；

    3．项目实施情况。项目是否有可研报告、初步设计方案，是否有批复、资金申请报告和下达投资计划等文件,是否按批复的规模和内容建设，有无擅自改变建设性质或不按上级批准的要求执行的问题；

    4．工程预决算情况。工程预决算是否真实、准确、合规，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领，项目建设单位故意多付工程款套取资金私设“小金库”问题；

    5．项目完工情况。有无“半截子”工程和故意扩大建设规模、超计划问题；

    6．质量情况。购建的工程、设备、物资是否达到规定的质量标准；

    7．结余款项解缴。结余款项是否及时足额解缴，有无随意动用的问题；

    8．管理情况。支出是否符合国家财经法规规定；财务管理制度是否健全有效；资金是否随意外借；对外签订的合同、协议价格是否合理，条款是否符合法律规定；需要招标、政府采购的项目是否真正履行了规定的程序；有无中饱私囊、侵占财政资金和国有资产的问题；有无因管理不善、工作人员失职渎职、决策失误造成财政资金和国有资产损失问题。

    （二）经济性。重点审计是否以最低费用取得一定质量的资源，支出是否节约。

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